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解禁!多家會計師事務(wù)所,處罰到期!業(yè)務(wù)恢復(fù)尚需多久?
來源:證券時報網(wǎng)作者:譚楚丹2025-03-16 07:43

處罰到期后業(yè)務(wù)恢復(fù)尚需多久?

近日,券商中國記者從對普華永道中天會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“普華永道中天”)人士處了解到,去年9月中旬財政部對普華永道中天的處罰已在今年3月12日到期。不過該機構(gòu)的業(yè)務(wù)并未完全恢復(fù)。深交所此前也對普華永道中天處以“資格罰”,暫停受理其相關(guān)文件的處分直至今年3月26日,距離處罰到期日還有不到兩周的時間。

據(jù)券商中國記者統(tǒng)計,過去一年,普華永道中天的注冊會計師減少超過400人,有75%的A股“老客戶”改聘審計機構(gòu),當(dāng)前剩下約27家A股上市公司客戶。未來普華永道中天能否重贏失去的市場份額,值得持續(xù)關(guān)注。

去年以來有6家會計師事務(wù)所因未能勤勉盡責(zé)而遭遇監(jiān)管層“重拳出擊”。截至目前,除普華永道中天外,已有多家會計師事務(wù)所陸續(xù)恢復(fù)業(yè)務(wù)。比如,中準(zhǔn)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)在本月初已經(jīng)恢復(fù)。又如,天職國際會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)在2月恢復(fù)。而蘇亞金誠會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)的處罰也即將到期。

回應(yīng)財政部處罰已到期

根據(jù)券商中國記者3月13日從普華永道處求證獲悉,財政部對普華永道中天會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“普華永道中天”)的六個月行政處罰,已于3月12日到期。

據(jù)悉,去年9月13日財政部指出,普華永道中天及其廣州分所在恒大地產(chǎn)2018年至2020年財務(wù)報表審計過程中,明知恒大地產(chǎn)財務(wù)報表存在重大錯報而不予指明,發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姡鼍咛摷賹徲媹蟾妗?/p>

對此,財政部沒收普華永道中天違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰,暫停其經(jīng)營業(yè)務(wù)6個月、撤銷普華永道中天廣州分所。證監(jiān)會則給予沒收違法所得并處罰款共3.25億元的行政處罰。

普華永道中天在3月13日向券商中國記者回應(yīng),“在過去的幾個月里,我們?nèi)ε浜媳O(jiān)管機構(gòu),嚴(yán)格執(zhí)行行政處罰的相關(guān)要求。”

不過券商中國記者注意到,普華永道中天的業(yè)務(wù)尚未完全恢復(fù),其證券服務(wù)業(yè)務(wù)還受到另一即將到期的罰單影響。

公開資料顯示,在去年財政部和證監(jiān)會對普華永道中天做出處罰決定兩周后,深交所對普華永道中天給予6個月不受理其出具的證券業(yè)務(wù)和證券服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)文件的處分,具體暫停期限為2024年9月27日至2025年3月26日。處罰事由同樣因為恒大項目。據(jù)悉,恒大的多只債券此前在深市發(fā)行。

當(dāng)前正值上市公司年報披露期,上述交易所罰單到期后,由普華永道中天審計的上市公司才會陸續(xù)發(fā)布年報。

東方財富Choice數(shù)據(jù)顯示,交易所處罰到期的2天后,復(fù)旦張江將披露由普華永道中天審計的2024年年報數(shù)據(jù)。此外,順豐控股、華寶股份、有研硅也將在同月29日—31日期間披露2024年年報。

業(yè)務(wù)恢復(fù)直面挑戰(zhàn)

隨著業(yè)務(wù)漸次恢復(fù),普華永道中天未來能否贏回失去的市場份額,受到市場關(guān)注。

根據(jù)現(xiàn)有規(guī)則,《國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所管理辦法》明確,國有企業(yè)、上市公司審計委員會應(yīng)當(dāng)對5項情形保持高度謹(jǐn)慎和關(guān)注,其中包括“擬聘任的會計師事務(wù)所近3年因執(zhí)業(yè)質(zhì)量被多次行政處罰或者多個審計項目正被立案調(diào)查”。

以大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“大華”)作為樣本觀察,其在2024年5月因上市公司金通靈造假案被江蘇證監(jiān)局暫停證券業(yè)務(wù)6個月,于去年11月恢復(fù)證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

彼時正值上市公司密集籌備2024年度審計工作的窗口期。從上市公司選擇的結(jié)果來看,大華在業(yè)務(wù)恢復(fù)后繼續(xù)“丟單”。根據(jù)券商中國記者不完全統(tǒng)計,2024年11月至今有61家“老客戶”表示“愿意續(xù)聘”;有69家表示“分手”,改聘其他審計機構(gòu);另有7家上市公司從其他會計師事務(wù)所“轉(zhuǎn)簽”至大華,對大華而言屬于新增客戶。

如今,普華永道中天在重振業(yè)務(wù)時也要面臨挑戰(zhàn)。根據(jù)券商中國記者此前統(tǒng)計,截至2025年1月14日,基于罰單影響,以及常規(guī)的變更原因如國企審計輪換制度,普華永道中天有多達(dá)82家“老客戶”在過去一年明確改聘其他會計師事務(wù)所擔(dān)任2024年度外部審計機構(gòu),占比約75%。

僅有27家上市公司表示續(xù)聘普華永道中天,占比約25%。這類公司在財政部罰單披露前就已同意續(xù)聘合作。未來有多少家上市公司愿意聘任普華永道中天擔(dān)任2025年度的審計機構(gòu),值得持續(xù)關(guān)注。

除了客戶份額搶奪外,普華永道中天也面臨人員流失。

中國注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)顯示,截至3月15日,普華永道中天共有229名合伙人,1189名注冊會計師。上述數(shù)據(jù)在2023年末分別為291人、1710人。這意味著,普華永道中天合伙人去年至今減少逾20%,注冊會計師減少30%。

今年普華永道中天的注冊會計師人數(shù)仍在減員,根據(jù)券商中國記者統(tǒng)計,當(dāng)前人數(shù)較年初減少近50人。

超半數(shù)會計師事務(wù)所已恢復(fù)業(yè)務(wù)

2024年共有6家會計師事務(wù)所面臨“資格罰”,顯示出監(jiān)管從嚴(yán)壓實中介機構(gòu)責(zé)任的決心。券商中國記者注意到,隨著時間步入今年年初,超過半數(shù)會計師事務(wù)所已恢復(fù)證券業(yè)務(wù),另有會計師事務(wù)所的處罰亦將到期。

3月初,中準(zhǔn)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)的處罰已到期。據(jù)悉,它因涉紫鑫藥業(yè)審計項目,在2024年12月2日被證監(jiān)會暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)3個月。東方財富Choice數(shù)據(jù)顯示,其在2024年原有11家上市公司客戶,如今只剩下1家。

而在2月,天職國際會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)恢復(fù)證券服務(wù)業(yè)務(wù)。該會計師事務(wù)所此前因在奇信股份年報審計中未勤勉盡責(zé)和偽造、篡改、毀損審計工作底稿,于去年8月被證監(jiān)會暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月。東方財富Choice數(shù)據(jù)統(tǒng)計,該機構(gòu)仍保留有超過150家的上市公司客戶,保留率接近60%,是罰單影響相對較小的會計師事務(wù)所。

除了上述機構(gòu)已陸續(xù)恢復(fù)業(yè)務(wù),另一家會計師事務(wù)所的處罰也即將到期。蘇亞金誠會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)此前因宏圖高科造假案,在2024年9月23日被證監(jiān)會暫停從事證券業(yè)務(wù)6個月。以此計算,該機構(gòu)將在2025年3月底恢復(fù)證券服務(wù)業(yè)務(wù)。東方財富Choice數(shù)據(jù)顯示,該中介機構(gòu)保留有12家上市公司客戶,保留率大約為30%。

另一家會計師事務(wù)所則在去年處罰中遭遇“重創(chuàng)”。財政部2024年對亞太(集團)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)的城投業(yè)務(wù)進行處罰,暫停其經(jīng)營業(yè)務(wù)12個月,這是近年來會計師事務(wù)所被罰暫停期限最長的案例。如今,該會計師事務(wù)所人員已基本解散。天眼查顯示,該機構(gòu)已變更為一家咨詢公司。

校對:彭其華?????????????

責(zé)任編輯: 高蕊琦
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